¿Cómo se tributa la venta ocasional de madera?

26 comentarios en “¿Cómo se tributa la venta ocasional de madera?

  • Buenos días,

    Tengo una duda para realizar los ingresos por venta de madera ocasional de madera.
    Entiendo que los tengo que declarar en el apartado D3. Rdtos. de actividades agrícolas, ganaderas y forestales en estimación objetiva , y dentro de ese apartado en la casilla 1486 tengo que poner la clave 2, e incluir las retenciones en ese apartado.
    Posteriormente, en el producto 8, (se trata de venta de madera de chopos), me surge una duda…¿Debo poner el ingreso que recibí en mi cuenta? ¿O por el contrario las retribuciones dinerarias que me indica hacienda? Las retribuciones dinerarias son la suma de lo que recibí en mi cuenta y de las retenciones.

    ¿Habría que hacer algo más? o así estaría bien registrado?

    Muchas gracias por vuestra ayuda.

    Un saludo

    • Buenos días Alejandra,

      La venta ocasional de madera se declara dentro de Rendimientos de actividades agrícolas, ganaderas y forestales en estimación objetiva. La clave para la actividad realizada en la 2. A continuación introduciremos los ingresos íntegros (Base Imponible + IVA + Retención) en la casilla 1497 o 1509 en función de la especie arbórea que ha sido objeto de tala (en tu caso sería la casilla 1509 al tratarse de madera de chopo, especies arbóreas con período medio de corta igual o inferior a 30 años según determina la Agencia Tributaria). Si no tenemos más ingresos/gasto derivados de esta actividad no tendríamos que declarar nada más en este apartado.

      Un saludo,

  • Hola Buenos días. Estoy intentado meter los datos de una vetan de árboles. Pongo en la casilla 1497 el total de “retribuciones dinerarias” (incluido IVA e IRPF) pero luego no se en qué apartado tengo que poner las retenciones soportadas. Les agradecida la ayuda.

    • Buenos días Carolina,

      La venta ocasional de madera se declara dentro de Rendimientos de actividades agrícolas, ganaderas y forestales en estimación objetiva. La clave para la actividad realizada en la 2. A continuación introduciremos los ingresos íntegros (Base Imponible + IVA + Retención) en la casilla 1497 o 1509 en función de la especie arbórea que ha sido objeto de tala . Si no tenemos más ingresos/gasto derivados de esta actividad no tendríamos que declarar nada más en este apartado.

      Un saludo,

      • Hola. Si, ese apartado lo tengo. Pero no se donde tengo que poner las retenciones. He leído que en la página 16 pero no se dónde.
        Gracias

        • Buenos días,
          En la casilla 1497 o 1506 indicamos los ingresos íntegros que sería la suma de la Base Imponible + IVA + Retención.

          Un saludo,

          • ¿Entonces no hay ninguna casilla más donde haya que poner sólo las retenciones? Ahí he puesto el total (sin desglosar) pero el otro día leí que además de esa casilla había que rellenar en la página 16 solo las retenciones. Es así o sólo con poner el importe total (que además de en la factura viene en los datos fiscales) ya está. Gracias

          • Buenos días,
            Cuando indicamos la clave 2 en la casilla 1486 estamos identificando la actividad de la cual proceden los ingresos. El art. 95.5 establece para esta actividad la retención del 2% por lo que el sistema ya identifica la distribución de los ingresos.
            No sería necesario cumplimentar más casillas en este apartado si no se han tenido más ingresos procedentes de actividades agrícolas, ganaderas o forestales.
            Un saludo,

          • Buenas tardes.
            Tengo dudas parecidas a las de Carolina. He hablado con tres agentes diferentes, y cada uno me ha dicho de manera distinta a la hora de meter una venta ocasional de madera de más de 30 años. Lo que sí, me dicen que en la Información adicional de la casilla 1486, clave 2, que marcase SI en “Actividad forestal, con período de producción media igual o superior a 20 años, gestionada según planes de gestión o repoblación forestal…”, lo cual me pareció algo extraño, y luego en “RETENCIONES a cuenta del impuesto relativas a la actividad”, pusiera el importe que me consta en el Certificado que nos dio la empresa como retenciones practicadas, es decir, el 2%.
            Luego en los productos, me han dicho el 4 y el 15 para poner el importe íntegro satisfecho. Supongo que será el 4 por lo que he leído por aquí, pero vamos, que no entiendo la función de los agentes porque no me han aclarado nada.
            Agradecería me diérais un poco de luz en todo este lío que debería ser bastante sencillo y simple. Gracias!!

          • Buenos días Belén,

            Siento ser reiterativo, lo único que necesitas saber es la especie objeto de la venta, en función de la misma en “Rendimientos de actividades agrícolas, ganaderas y forestales en estimación objetiva” con la clave 2 debes cubrir la casilla 1497 o 1506 con el importe del certificado que te ha facilitado la empresa; con esto sería suficiente para declarar esos ingresos.

            Te dejo este enlace a la página de la AT: https://cutt.ly/ju8yvWr

            Un saludo,

  • Buenas tardes:
    Si la venta es de un matrimonio, y la factura está a nombre de uno de ellos, ¿se puede poner en la declaración del cónyuge que no figura en la factura?

    • Buenos días,
      El importe de la venta se ha de imputar como ingreso al titular de la factura; la empresa que ha expedido la factura ha realizado un ingreso a cuenta (retención 2%) en hacienda en nombre del mismo. En los datos fiscales de este titular debería figuran este ingreso.
      Lo que sería oportuno es verificar como es mas conveniente presentar la declaración, conjunta o por separado de cada uno de los cónyuges.
      Un saludo,

  • Buenas
    Si la venta la hace una persona mayor que cobra una pensión y no está obligada a hacer la declaración de la renta y sólo son 600 Euros por los que vendió la madera, sólo por vender esa madera ya está obligada a hacer la declaración o no tiene por que hacerla si no supera el mínimo para tener que hacerla.
    Gracias

    • Buenos días,
      En este caso la persona estaría obligada a presentar la declaración de la renta ya que ha tenido percepciones económicas de dos pagadores. Como comentas, si es una persona que con estos ingresos no llega al mínimo, lo más probable es que le salga a devolver ya que en esa factura de 600€ hay una retención del 2% (12,24€).
      Un saludo,

  • Hola,

    Quería saber si a la hora de declarar la venta ocasional de madera, se puede aplicar la reducción del 30% al ser “rendimientos netos con un período de generación superior a los 2 años” (art. Art. 32, apdo. 1 de la LIRPF). Esta reducción se calcularía en la casilla 1554, antes de calcular el Rendimiento neto reducido (el sistema no lo calcula automáticamente y entiendo que sí se aplica para la venta de madera).

    Gracias y un saludo.

    • Buenos días Jesús,
      La venta de madera tiene una tributación específica en las casillas 1497 o 1509 en función de la especie arbórea objeto de la tala. En el caso de especies con un periodo medio de corta superior a 30 años (castaño, abedul, pino albar, …) el índice será del 13% del importe obtenido. Para un periodo medio de corta inferior a 30 años (eucalipto, chopo, pino insigne, …) el índice será del 26%.
      El Art. 32.1 no sería de aplicación para la venta de madera, si revisamos el Art. 25 que nos indica que tipo de actividades pueden ser objeto de reducción del 30% por tener un periodo de generación superior a 2 años en ningún caso es de aplicación a la venta de madera.
      Un saludo,

      • Hola de nuevo,

        El Art. 25 del Reglamento IRPF (RIRPF) se refiere a “Rendimientos de actividades económicas obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo”. Por su parte, la reducción del 30% también se aplica a los “Rendimientos netos con un período de generación superior a dos años” de actividades económicas en estimación objetiva, como es el caso de la venta ocasional de madera.

        En este enlace se explica la aplicación de la reducción del 30% a este caso: https://www.iberley.es/practicos/caso-practico-tributacion-irpf-tala-venta-ocasional-madera-14921

        Espero contestación para conocer su opinión al respecto. Apenas nadie menciona la posibilidad de aplicar esta reducción.

        Un saludo.

        • Buenos días,
          El Art. 25 dice “Rendimientos de actividades económicas obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo. A efectos de la aplicación de la reducción prevista en el artículo 32.1 de la Ley del Impuesto, se consideran rendimientos de actividades económicas obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo, exclusivamente, los siguientes, cuando se imputen en único período impositivo: a) Subvenciones de capital para la adquisición de elementos del inmovilizado no amortizables. b) Indemnizaciones y ayudas por cese de actividades económicas. c) Premios literarios, artísticos o científicos que no gocen de exención en este Impuesto. No se consideran premios, a estos efectos, las contraprestaciones económicas derivadas de la cesión de derechos de propiedad intelectual o industrial o que sustituyan a éstas. d) Las indemnizaciones percibidas en sustitución de derechos económicos de duración indefinida.”. A la actividad forestal no se le puede aplicar este artículo.
          Como ya hemos comentado anteriormente en este blog, la venta de madera tributa en Rendimientos de actividades agrícolas, ganaderas y forestales en estimación objetiva. La clave para la actividad realizada en la 2. En la casilla 1497 o 1509 en función de la especie arbórea que ha sido objeto de tala.
          Un saludo,

          • A ver, creo que no se me ha entendido bien.

            La reducción del 30% se puede aplicar, por un lado, a los “Rendimientos de actividades económicas obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo” que son los rendimientos que Ud. detalla en la respuesta anterior y que no se pueden aplicar a la venta ocasional de madera. Pero la reducción también se aplica, por otro lado y de forma independiente, a los “Rendimientos netos con un período de generación superior a dos años” (estos no entran en el Art. 25 del RIRPF). Es decir, son dos condiciones que se pueden aplicar independientemente una de la otra y no excluyentes entre sí.

            En el manual de ayuda de la declaración del IRPF 2019 (enlace: https://bit.ly/30Mj5wL) pone lo siguiente para las actividades agrícolas, ganaderas y forestales en estimación objetiva:

            7.4.4.10. Reducción del 30 por 100
            Los rendimientos netos con un período de generación superior a dos años, ASÍ COMO AQUELLOS calificados reglamentariamente como obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo, cuando se imputen ambos a un único período impositivo, se reducirán en un 30 por 100.
            La cuantía del rendimiento neto sobre la que se aplicará la reducción no podrá superar el importe de 300.000 euros anuales.
            No resulta de aplicación si se trata de rendimientos que proceden del ejercicio de una actividad económica que de forma habitual o regular obtiene este tipo de rendimientos.

            Por otro lado, también he encontrado esta respuesta vinculante de la Dirección General de Tributos (enlace: https://www.iberley.es/resoluciones/resolucion-vinculante-dgt-v0221-13-28-01-2013-638371) en una web que considero fiable. En esta respuesta se indica:

            ” […] esta reducción es aplicable al caso planteado [venta ocasional de eucaliptos], pues el período de generación del rendimiento neto obtenido es de 12 años (es decir, superior a dos), no se han obtenido, durante el período de generación, rendimientos de la actividad, y se ha percibido el importe total en un único período impositivo.”

            Por todo ello, en mi opinión sí se puede aplicar la reducción del 30% a la venta ocasional de madera (árboles de más de 2 años, claro). Deseaba conocer su opinión porque en mi caso esta reducción supone bastante dinero y poca gente sabe contestar a ello.

            Un saludo.

          • Buenos días,

            A mi juicio no es de aplicación la reducción del 30% a los rendimientos de la venta esporádica de madera ya que ya existe una reducción específica para estos rendimientos.

            Un saludo,

  • Buenos días.
    En el caso de venta de madera de eucalipto de más de 30 años (sobredimensionados) se le aplica también el índice del 26% (casilla 1509)? Gracias.

    • Buenos días,
      La AT tiene tabulado lo que considera los periodos medios de corta de cada especie; en este caso para el eucalipto considera un periodo de corta igual o inferior a 30 año independientemente que los árboles tengan más de 30 años por lo que deberemos aplicar el índice del 26%.

      Un saludo,

  • Buenas,

    Este año he realizado una venta puntual de madera de eucalipto en una finca de mi propiedad. Para la preparación del terreno y para la plantación, hace ya unos 14 años, contraté los servicios de una empresa que realizó todo el trabajo: desbroce y fresado del terreno, arado, planta con cepellón y abono. El coste total fue alrededor de 1200 euros.

    Quería saber si en la declaración del IRPF hay alguna forma de deducir estos gastos.

    Muy buena la labor de información que hacéis en esta web.

    • Buenos días,

      El régimen especial agrario en estimación objetiva tiene ciertas particularidades, una de ellas es que no podemos deducir los gastos en que incurrimos en el proceso productivo. Si por el contrario tributáramos en estimación directa estos gastos sí serían deducibles pero como comentas que es una venta puntual, a mi juicio, es más adecuado tributar en estimación objetiva.

      Un saludo,

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